בישראל, עוסק פטור הוא עוסק הפטור מגביית מס ערך מוסף בגין עסקאותיו ואינו רשאי לקזז מע"מ בגין תשומותיו. רשות המיסים בישראל קובעת מיהו עוסק פטור, בהתאם לקריטריונים הקבועים בחוק.
הקריטריונים להכרה כעוסק פטור הם:
- מחזור העסקאות השנתי הצפוי של העסק לא יעלה על 107,692 ש"ח (נכון לשנת 2023).
- העסק אינו נמנה על העיסוקים המפורטים בתקנה 13 לתקנות מס ערך מוסף (רישום), הקובעת סוגי עיסוק המחייבים פתיחת תיק עוסק מורשה.
עוסקים פטורים אינם חייבים בדיווח חודשי או דו-חודשי למע"מ. הם חייבים להגיש דו"ח שנתי לרשות המסים, אך הדו"ח אינו כולל פרטים על העסקאות שבוצעו.
עוסקים פטורים אינם חייבים בגביית מע"מ מלקוחותיהם. עם זאת, הם יכולים לבחור להחיל מע"מ על העסקאות שלהם, אם הם מעוניינים בכך.
עוסקים פטורים אינם רשאים לקזז מע"מ בגין רכישותיהם והוצאותיהם השוטפות. עם זאת, הם יכולים להזדכות על מע"מ בגין רכישות של נכסים קבועים, כגון ציוד משרדי או כלי רכב.
דוגמאות לעיסוקים שיכולים להיות מוכרים כעוסק פטור כוללות:
- עבודות שירות, כגון ניקיון, תיקון, או טיפול בגינון.
- מכירה של מוצרים, כגון בגדים, ספרים, או מוצרים מזון.
- מתן שירותים מקצועיים, כגון ייעוץ, הדרכה, או שירותי עיצוב.
עוסקים המעוניינים להירשם כעוסק פטור יכולים להגיש בקשה לרשות המיסים באמצעות האינטרנט או לפנות לרואה חשבון מוסמך.
יתרונות להיות עוסק פטור
להיות עוסק פטור ישנם מספר יתרונות, ביניהם:
- פשטות: תהליך הרישום והדיווח למע"מ הוא פשוט יותר עבור עוסקים פטורים.
- חיסכון בעלויות: עוסקים פטורים אינם חייבים בגביית מע"מ מלקוחותיהם, ואינם רשאים לקזז מע"מ בגין רכישותיהם. כתוצאה מכך, הם יכולים לחסוך בעלויות.
- גמישות: עוסקים פטורים אינם מחויבים בדיווח חודשי או דו-חודשי למע"מ. הם יכולים להגיש דו"ח שנתי בלבד.
חסרונות להיות עוסק פטור
להיות עוסק פטור ישנם גם מספר חסרונות, ביניהם:
- הכנסות נמוכות: מחזור העסקאות השנתי המרבי של עוסק פטור הוא 107,692 ש"ח. אם העסק שלך צפוי להרוויח יותר מזה, תצטרך להירשם כעוסק מורשה.
- לא ניתן לקזז מע"מ: עוסקים פטורים אינם רשאים לקזז מע"מ בגין רכישותיהם. זה יכול להגדיל את עלויות העסק שלך.
- לא ניתן להחיל מע"מ: עוסקים פטורים אינם יכולים להחיל מע"מ על העסקאות שלהם. זה יכול להפוך את העסק שלך פחות תחרותי מול עסקים אחרים שכן משלמים מע"מ.
האם כדאי להיות עוסק פטור?
ההחלטה אם כדאי להיות עוסק פטור היא החלטה אישית. חשוב לשקול את היתרונות והחסרונות לפני קבלת החלטה.
אם העסק שלך צפוי להרוויח פחות מ-107,692 ש"ח בשנה, להיות עוסק פטור יכול להיות אופציה טובה. זה יכול לחסוך לך זמן וכסף בתהליך הרישום והדיווח למע"מ, וכן יכול לעזור לך להוזיל את עלויות העסק שלך.
עם זאת, אם העסק שלך צפוי להרוויח יותר מ-107,692 ש"ח בשנה, או אם אתה זקוק לקזז מע"מ בגין רכישותיך, ייתכן שתרצה להירשם כעוסק מורשה.
